Actualización sobre las NIIF en Venezuela y el Mundo

He elaborado una presentación (con audio) que contiene una actualización rápida sobre las NIIF en Venezuela y el mundo. La presentación ha sido alojada provisionalmente en el sitio de SlideShare.

Vea la presentación haciendo click en este link


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Auditoría Interna - 7 Atributos No Técnicos

Los auditores internos que buscan mejores oportunidades profesionales, tendrán que afinar una serie de capacidades no técnicas, de acuerdo con un papel de trabajo que será presentado en la Conferencia del Instituto de Auditores Internos de USA que se inicia hoy en Las Vegas. En la presentación se discutirán siete atributos esenciales para el éxito.

 

Estos siete atributos son los siguientes:

 

1. Integridad – Esta característica, importante en cualquier actividad de negocios, es particularmente más crítica en auditoría interna. Los auditores internos deben ser dignos de confianza, pero también deben poseer integridad y capacidad de recuperación cuando tienen que enfrentarse a las situaciones complejas que se le presentan en el día a día de su trabajo. La integridad es difícil de medir y generalmente se pone de manifiesto cuando las situaciones de la vida real colocan a alguien en frente a una prueba de su carácter.

 

2. Talento para construir buenas relaciones – Los auditores internos exitosos fomentan la credibilidad con mucha anticipación al inicio de sus auditorías. Cuando construyen buenas relaciones con otros en la organización, los profesionales desarrollan una mejor comprensión de sus productos, de sus sistemas y de los riesgos del negocio, suministrando de esa manera contribuciones más provechosas.

 

3. Habilidad para asociarse – Las relaciones positivas crean las bases para asociarse con los líderes del negocio y con los operativos. La habilidad de asociación permite a los auditores internos equilibrar la orientación de servicio al cliente con la habilidad para cumplir con los requerimientos reglamentarios de la entidad.

 

4. Habilidad para comunicarse – La escritura concisa y la elaboración de reportes efectivos son sólo un par de características de un buen comunicador. Hablar, oír y encontrar la mejor manera para visualizar la información que se recibe y se procesa son aspectos que también son necesarios para ejecutar el rol de auditor interno en forma más apropiada.

 

5. Trabajo en equipo – Esta característica aplica a la habilidad para trabajar bien con otros, mientras que la construcción de relaciones y la habilidad para asociarse se refieren al trabajo con gente ajena a la función de auditoría interna. La naturaleza altamente integrada de los procesos de negocios que tienen que ser examinados por los auditores internos, requiere colaboración intensa con profesionales de áreas de experticia técnica diferente.

 

6. Apertura a perspectivas diversas – Las fuerzas de trabajo del presente incluyen a gente con diferente formación, pertenecientes a diferentes generaciones, y con experticia y herramientas de trabajo distintas. Los auditores internos que tienen una mente más abierta y más dispuesta a la diversidad son mejor evaluados y más altamente considerados que los que no las tienen.

 

7. Disposición al aprendizaje continuo – Los profesionales que se mantienen en un aprendizaje continuo se colocan siempre en los mejores cargos porque son capaces de adaptarse rápidamente al cambio. A medida que los negocios lo requieren y el ambiente lo demanda, los profesionales que son proactivos con respecto a su desarrollo profesional, siempre estarán a la cabeza de la curva de oportunidades y no atrás.

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Nuevo Reporte de Inspecciones de la PCAOB

El 25 de febrero de 2013, la PCAOB emitió el Release No. 2013-001 mediante el cual dio a conocer el resultado de las inspecciones hechas en el período 2007-2010 a 578 firmas que auditan a 100 o menos compañías públicas y a 1.801 auditorías individuales, todas las cuales debían ser revisadas cada tres años.

 

Las observaciones generales incluidas en el reporte indican, en forma resumida, lo siguiente:

 

·    Aproximadamente 44% de las firmas auditadas entre 2007 y 2010 presentaban al menos una deficiencia significativa en la realización de las auditorías. En el reporte de 2007 se informó que el 61% de las firmas auditadas entre 2004 y 2006 estaban en las mismas circunstancias.

 

·    De las 1.801 auditorías individuales inspeccionadas entre 2007 y 2010, se observó que 28% presentaba al menos una deficiencia significativa en la realización de las auditorías, comparado con el 36% observado en los trabajos inspeccionados entre 2004 y 2006.

 

·    De las 455 firmas que fueron inspeccionadas por una segunda vez en el período 2007-2010, 36% presentaba al menos una deficiencia significativa en la realización de las auditorías, comparado con una tasa del 55% observada en la primera inspección.

 

El reporte, asimismo enfatiza, que aunque las deficiencias significativas han disminuido, la continua identificación de las mismas en cada ronda de inspecciones es objeto de preocupación. El staff de la PCAOB junto con los inspectores ha tomado un determinado número de acciones para motivar a las firmas a tomar en cuenta las deficiencias observadas y han discutido los hallazgos para asegurarse de que todos los asuntos observados han sido debidamente considerados y que las firmas entienden las características de las deficiencias observadas.

 

Igualmente, la PCAOB ha recomendado a las firmas que identifiquen y tomen en cuenta las causas que han originado las deficiencias, ya que las mismas son complejas y a menudo el resultado de combinación de factores diferentes entre los cuales destacan:

 

·    Falta de competencia técnica en áreas específicas de la auditoría;

 

·    Falta de debido cuidado profesional, incluyendo falta de escepticismo profesional;

 

·    Supervisión no efectiva o falta de supervisión, debido a que muchas veces el socio y el staff de supervisión están recargados de trabajo;

 

·    Práctica inadecuada de aplicación de procedimientos para aceptación o continuación de clientes, lo cual origina fallas en la consideración de determinados conocimientos técnicos para auditorías específicas; y

 

·    Revisiones de controles de calidad de las auditorías a nivel de las firmas que no son efectivas.

 

Con respecto a las inspecciones que son objeto de este reporte, la PCAOB reconoce que las firmas han remediado las deficiencias de control de calidad descritas en la Parte II del reporte, a satisfacción, en aproximadamente el 90% de los casos.

 

El reporte, en inglés, puede ser bajado directamente de la página web de la PCAOB, haciendo click aquí.

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